On September 1, 2025, the Colombian Ministry of Finance, under President Gustavo Petro’s administration, introduced a sweeping tax reform bill to Congress. Esta es la tercera gran reforma tributaria de su mandato y busca recaudar un ambicioso monto de COP 26,3 billones (aproximadamente $6.540 millones de dólares) en 2026. The primary goals are to cover a shortfall in the 2026 budget, stabilize the nation’s finances, and ensure long-term macroeconomic stability.
La propuesta enfrenta un camino desafiante en el Congreso, donde el gobierno actual tiene apoyo limitado, lo que hace incierta su aprobación. Según el ministro de Hacienda Germán Ávila, la reforma está diseñada no solo para asegurar financiamiento inmediato sino también para beneficiar a futuras administraciones.
El proyecto de ley propone cambios significativos en un amplio espectro de impuestos. A continuación se presenta un desglose detallado de las medidas clave.
Tabla Comparativa Clave
Impuesto sobre la Renta Corporativa
La reforma introduce un enfoque de doble vía para las corporaciones:
- Grandes Corporaciones: Se aplicará un recargo temporal del 3% a las empresas con ingresos brutos anuales superiores a ~$2 millones USD para los años fiscales 2026 y 2027. Esto eleva su tasa efectiva de impuesto sobre la renta al 38%.arily targets the financial, mining, and hydrocarbon sectors.
- Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES): Para fomentar el crecimiento, la tasa de impuesto corporativo para PYMES se reducirá del 35% al 30%. Para calificar, las empresas deben tener activos de hasta ~$1.2 millones USD y un máximo de 200 empleados.
Impuesto sobre la Renta Individual y Ganancias de Capital
Los individuos, particularmente los de altos ingresos, verán cambios notables:
- Impuesto sobre la Renta: La tasa marginal máxima del impuesto sobre la renta se incrementará al 41% para individuos con ingresos anuales superiores a earnings over 31,000 Tax Value Units (UVT).
- Ganancias de Capital: La tasa general de impuesto sobre ganancias de capital tanto para individuos como empresas aumentaría del 15% al 20%. Las ganancias de loterías, rifas y apuestas también son objetivo, con la tasa impositiva sobre estas actividades aumentando.es increasing to as high as 30%.
Impuestos sobre el Patrimonio Neto y la Riqueza
La propuesta busca ampliar la base de impuestos relacionados con la riqueza. El umbral del impuesto sobre el patrimonio neto se reduciría de 72,000 UVT a 40,000 UVT. Además, la reforma extendería este impuesto para incluir entidades legales.al entities holding non-productive real estate assets.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El régimen de IVA está programado para una reforma significativa, con varias exenciones y tasas preferenciales siendo eliminadas:
- Juegos y Turismo: El IVA estándar del 19% se extenderá para cubrir la mayoría de los juegos de suerte y azar, y la exención de IVA actualmente disponible para servicios turísticos proporcionados a no residentes será eliminada.
- Vehículos y Combustibles: La tasa reducida del 5% de IVA para vehículos híbridos será eliminada. Las tasas preferenciales para combustibles líquidos como gasolina y diésel se eliminarán gradualmente entre 2026 y 2028, alineándolas eventualmente con la tasa estándar.he standard 19% rate.
Nuevos Gravámenes y Otras Disposiciones Clave
El proyecto de reforma introduce varios impuestos nuevos y ampliados sobre sectores y actividades específicos:
- Servicios Digitales y Financieros: El proyecto propone nuevos impuestos a proveedores extranjeros de servicios digitales, como Netflix y Amazon Prime. Además, el recargo sobre instituciones financieras se incrementará.
- Industrias Extractivas: Se impondría un nuevo impuesto del 1% sobre la venta inicial o exportación de petróleo crudo y carbón.
- “Sin Taxes”: Los impuestos sobre tabaco, alcohol y juegos de azar en línea están programados para un aumento.
- Instituciones Religiosas: Por primera vez, la reforma propone gravar las actividades comerciales de las instituciones religiosas, que actualmente están exentas.
- Criptomonedas: El proyecto incluye nuevas disposiciones para establecer reglas fiscales claras para transacciones con criptoactivos.isions to establish clear tax rules for transactions involving crypto-assets.
Próximos Pasos
El proyecto ha sido presentado al Congreso para debate y aprobación, donde se espera que sea sometido a un escrutinio intenso. Dado el clima político y las próximas elecciones, su forma final puede diferir significativamente.cantly from the current proposal. Brookfort will continue to provide updates on the progress of this landmark legislation.
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Este artículo se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. El contenido aquí no debe utilizarse como sustituto de la consulta con profesionales calificados.r legal professionals. Readers are strongly encouraged to seek professional guidance tailored to their individual circumstances before making any tax or legal decisions regarding the topics discussed above.